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最新消息| 典當“息費并收”的依據和探索(三) | 2022-04-11 |
| 文章来源：由「百度新聞」平台非商業用途取用"https://www.163.com/dy/article/GBFRTNAS0538I8YR.html" 原標題：論典當“息費并收”作者：谷新生典當“息費并收”的依據和探索（一）典當“息費并收”的歷史溯源中國典當在歷史上以收取利息為主，并且是以收取高額利息為主的。只是到了近代的民國時期，才有收取有關費用的規定。唐代李林甫《唐六典》卷六《比部郎中》記載：(典當)最高月利息為5分，如果利息超過本金后，再計算利息討債，或者計收復利，政府不予保護。《宋刑統·雜律》指出：以動產典當，可自由交易，但月利率不得超過6分。《大元通制》規定：典當行按規收取利息，毀損當物必須賠償；逾期不贖當，將收取相應利息，可由典當行對物進行變賣。《明律》規定："凡私放錢債及典當財物，每月取利并不得過三分，年月雖多，不過一本一利。違者笞四十，以余利計贓。重者坐贓論罪，止杖一百。”清代的當鋪發展較好，利率也很高。《大清律例》規定：凡私自放貸或典當財物，每月收取利息，不能超過3分。到了民國時期，政府擬定了《內政部管理典當規則草案》，但直到1945年才以《典當業管理規則》實施。其中第三十二條規定：“公營典當之利率得依各地情形自行決定之。但最高不得超過月利1.5%。”第四十四條又規定：“私營典當之利率最高不得超過月利2％。”第三十七條規定：“就滿當物品標賣后所得之金額扣除其金及應得利息并規定之手續費外，如有剩余部分應還給原當戶。”這里就有了允許典當收取相關手續費的規定。應該是日前能見到的最早收取典當費用的規定。（二）典當“息費并收”是由典當性質和功能決定的1、典當性質的分析典當的本質屬性集中體現為它是一種特殊的融資方式。（1）典當的融資方式是間接融資從融資方式來劃分，典當融資是一種間接的融資方式。與銀行等金融機構在間接融資過程中是有明顯區別的。銀行的資金主要來源于公眾存款，從事放貸業務；而典當行的資金來源主要通過增資擴股和稅后盈利積聚資金后，從事放貸業務。這就表明在間接融資方式中，銀行等金融機構是主力隊員，而典當行則扮演著拾遺補缺的角色，居于次要或補充的地位。兩者都是我國資金市場市場上的貨幣經營主體，各有自己獨特的市場定位，并分別占據不同的市場份額。（2）典當融資是資金價格高的融資從歷史和國內外來看，典當從古至今都是資金價格很高的融資方式。這主要是與銀行等金融機構的貸款利息相比較而言的，但其也有以下特殊原因所致。其一，世界各國和地區的典當立法，典當的法定利率很高。在西方發達國家，普遍存在典當法定利率高的情況。英國《1872年典當商法》規定，典當月利率最高達到2.08%。而現在英國實行的典當市場化利率，月利率最高達到6%。而美國目前是全世界典當法定利率最高的國家。1910年的時候，美國17個州頒布了本州適用的典當法律，規定了各州的典當法定利率，其中新墨西哥州是最高的，月利率為10%，而亞利桑那州最低的也是4%。在20世紀90年代，美國所有州相繼修正了典當法律，其中典當法定利率最高的州達到月利率25%。其二，中國歷史上典當行的資金價格就高。如前所述，我國歷代典當利息都高。1987年12月，新中國第一家典當行在成都誕生，當時該行經政府主管部門批準的典當月利率是6%，年利率高達72%，不可謂不高。1996年4月中國人民銀行頒布施行了《典當行管理暫行辦法》，其中規定典當行可向當戶收取的綜合費用為月費率4.5%，再加上月利率0.5%－1%左右，二者合計一般便可收到月總息費率5%以上。2001年8月生效的《典當行管理辦法》仍維持類似的規定。在我國香港特別行政區，1858年出臺的《當押商條例》幾經修改，典當法定月利率才從當年最高的6%降至目前的3.5%，相當于年利率42%。（3）典當融資的社會利用化程度低從古至今，作為特殊的融資方式，由于資金價格高、社會形象差，導致典當的實際利用程度很低。換句話說，大多數人對典當十分陌生，有些人對典當的印象較差，利用典當融資的機會很少。這是因為，盡管典當是一種方便快捷的融資方式，但由于它畢竟不是一國的主流融資渠道，人們對典當的利用還不可能達到象對利用銀行貸款方式那樣熟悉和頻繁的程度。有資料顯示，目前美國共有1.5萬家典當行，每10個美國成年人當中每年只有一人去典當行借貸。在加拿大，每年接受典當融資服務的成年人口也僅占10%。相比之下，我國大陸典當行的數量本來就遠遠低于西方發達國家，近些年來更是逐漸減少。因此，典當也不可能成為社會利用程度化高的融資方式。從世界各國和地區的典當實踐來看，在了解典當的社會群體當中，絕大多數人利用典當融資的機會也并不多。因其典當的目的主要是應急，即為了處理個人或家庭遇到的一些意外事件，如求醫問藥、失竊遭災等一時因手頭拮據而急需借貸周轉；否則不會去利用典當。再從經常利用典當融資的當戶來看，這些人一般是受兩個條件的制約而去典當行借貸的：一是個人經濟狀況不佳。如在美國，目前家庭年收入5000美元至5萬美元之間的典當融資者最多，這些人往往入不敷出，因此只能通過典當融資，以彌補缺乏有效收入來源和其他有效融資渠道的不足。二是個人銀行信用不佳。這里主要是指資產信用，它與個人經濟狀況密切相關。如美國有相當多的人或者沒有銀行帳戶，或者雖有銀行帳戶但其信貸額度已經用完，故無法順利通過銀行等金融機構的資信審查，從而不易獲得信用卡或消費信貸，這就迫使他們寧肯把目光投向典當，利用典當融資。2、典當功能的分析典當的社會功能是由其性質決定的，主要有三大功能。一是資金融通功能，二是當物保管功能，三是商品銷售功能。這是典當作為一種既有金融屬性又有商業屬性的的社會經濟現象的本質所在，也是千百年來典當得以生存和發展的客觀社會經濟基礎。典當除了上述三大功能之外，還有其他一些功能，包括對當物的鑒定、評估、作價和對當物進行保管等的服務功能。而且，相對于一次典當交易來說，典當的三大功能不會同時發揮出來，或者有先有后相繼發揮出來。以上通過對典當性質和功能的分析可以看出：典當“息費并收”和“高息費”是由其性質和功能決定的。特別是典當作為一種既有金融性質又有商業性質的、獨特的社會經濟現象的本質所在所決定的。無法與其他金融業態相提并論。（三）典當“息費并收”是典當企業持續經營、財務核算的內在要求企業持續經營的要求很多，但財務核算的盈虧平衡是基礎，實現盈利是支撐，否則典當企業就不可能生存發展下去。1、典當公司是公司制企業，必須遵循公司制的市場規律。從企業財務核算的角度出發，典當的當金利息與綜合費用之和，應當覆蓋其當金成本、營業成本以及風險成本。這是盈虧平衡的基本要求也是企業生存的基本保證。其中，當金成本，指典當行發放典當當金的成本，主要由該筆資金的融資成本和機會成本所構成；典當的營業成本，是指典當行的員工工資和獎金、經營場地租賃費、固定資產折舊、耗用的水電費、營業和辦公設施設備購置的費用等；而風險成本，指典當業務中所面臨的信用風險、市場風險和操作風險等。2、從公司制市場主體的一般原則出發，典當行作為專門從事典當活動的企業法人，是以盈利為目的的。所以典當收取的利息和費用中應該還包括一定的利潤，這也是典當行發展的基本保證。因此從這兩點可以清楚的總結出典當業務中綜合費用的四個構成要素，即當金成本、營業成本、風險成本和利潤。3、對綜合費用四個要素的分析從當金成本也就是利息來說，一是資金來源成本高。由于典當行資金來源局限在股東出資和和公司歷年盈余上，不能吸收居民和企業存款，也不能在銀行間同業市場拆借融資，資金來源單一、利率高，成本顯著高于銀行等金融機構，也比類金融的其他機構要高。從典當營業成本來說，營業成本指典當行的經營辦公場地折舊費、租賃費、員工工資和績效薪酬、水電費、營業和辦公設備購置的費用等。典當行是額度借貸較小的機構，業務品種少，所發放當金具有資金需求急、筆數多等特點，從而形成單筆業務經營成本較高的狀況。從風險成本來說，典當行在面向的客戶群體上，顯然缺乏可以與商業銀行等金融機構相匹敵的優質客戶，更容易遭受違約風險。而且，典當行受經營范圍限制，除了出借資金的孳息收益和較少絕當品銷售外，很少能經營其他項目，營業收入來源極為單一，一旦違約率上升，無法如期收回足夠當金，很容易致使其資金鏈斷裂而無法正常營運。因此，典當行需要通過收取相對高額的綜合費用來抵御正常的經營風險。從利潤來說，典當要持續發展，就要維持適當的利潤。評價典當業利潤率高低，應參照同期其他生息資本的利潤率，如銀行等金融機構的利潤率。目前典當業資本利潤率維持在2.5％左右，遠低于銀行業10％左右的水平。同時利潤也是典當投資的回報。典當在業務開展過程中，需要購置用于鑒定、評估、保管等的場所和設施設備，諸如貴金屬檢測儀、密度儀、校表儀、紫光儀、偏光鏡、折射儀等專業設備及其他檢測鑒定工具和保險箱甚至保險庫房等，必要的時候還要委托第三方進行鑒定和評估，發生相應的資本性支出和費用性支出，這種支出與典當收取綜合費相匹配。也是其他貸款類機構所無可比擬的。綜上所述，從根本上講，當金利息是資金成本的對價，綜合費用是典當企業業務經營過程中所付出的服務、管理的對價，也是典當企業投資應該獲取的回報。（四）典當“息費并收”法律規定和分析1、綜合費用是典當行業特有的制度規定綜合費用是在人民銀行規定的“費用”基礎上，由原國家經貿委在《典當行管理辦法》中首次創設的制度規定，它是基于法規規定直接產生的，只適用于典當行業，并允許向當戶收取的一項費用。商務部和公安部聯合頒布的《典當管理辦法》沿用了關于綜合費用的制度，保持了制度的延續性。而其他借貸法律關系并無這項制度規定，是典當絕無僅有的規定。由此可見，綜合費用是典當行業特有的一項制度，應當將其納入典當法律關系中進行重點考量，不應將綜合費用與其他借貸法律關系進行簡單的等同理解，更不應該粗暴地合并同類項。而應結合典當屬性、當物特點、典當行業從事借貸業務的風險以及利益平衡等因素進行綜合分析、評價、衡量。2、綜合費用不屬于孳息范疇，只屬于“費用”范疇分析綜合費用的法律屬性，很顯然綜合費用不屬于孳息范疇。《民法典》中“孳息”概念，是指由原物所產生的收益。而孳息分為天然孳息和法定孳息。而法定孳息指因法律關系所獲得的收益，即以有體物或無形財產供他人用益而獲得的收入，從而產生用益法律關系。利息產生于當金的用益權益，是屬于法定孳息范疇；而對綜合費用的定位非常明確，是屬于“費用”范疇，是典當行就典當業務的開展所付出的服務、管理等的費用，與本金的占有、使用以及收益等權益無關。綜合費用作為典當法律關系中所特有的內容，是典當區別于一般借貸方式的重要特征。目前，收取綜合管理費已經成為典當行業的商業習慣，出于尊重交易習慣的價值取向，司法應當保持適當的包容。（五）國外和地區典當“息費并收”的現狀國外和地區典當“息費并收”的情況差別不大，一般都是實行“息費并收”的制度，只有少數國家和地區只收取利息，但利息率也較高。1、美國典當行業典當利率和費用收取典當利率在美國各地極不相同，主要是因為各地典當市場大小、當金供求情況、各州法律規定而形成明顯差異。但總結起來，美國的典當利率主要有兩種模式：一種是非差別月利率。如亞拉巴馬、夏威夷、堪薩斯等，其中最高月費率為25%，最低為3%；另一種是差別月利率。如緬因、羅德島、弗吉尼亞等州，其中有的州根據當金數額大小分段規定典當利率；有的州根據典當期限長短決定典當利率，最高月利率達到20%。1991年4月組建、美國典當業前三之一的FirstCashFinacialServicesCompany（第一現金服務有限公司，簡稱FCFS），在20世紀最后幾年中，其連鎖經營發展迅速。在1998年度，第一現金服務公司發放的當金總額高達4000萬美元，凈增了600多萬美元，收取典當綜合費用（包括典當利息、鑒定評估、保管、保險等費用）計381.5萬美元。2、英國典當行業典當利率和費用收取《1872年典當法》是關于典當的專門法律。該法規定了英國典當行是小額質押貸款的性質，為英國典當業構筑了法律框架，還影響了其他相關國家的典當立法。該典當法規定了質押貸款的種類和期限；除利息外，典當行還可以收取手續費、審核費和表格費，與當息一起合并計算綜合費率等。3、馬來西亞典當行業典當利率和費用收取根據《1972年當商法令》規定，馬來西亞全國實行差額當息制度，依當金數額大小而不同，即當金10元馬幣以下，每月1分；10元至50元，每月2分；50元以上者，則為每月1.5分；并規定任何一筆當金超過10元者，均由典當行加收0.5元的手續費。1982年4月，重新修正實施的《當商法令》規定，改差額當息制度為等額當息制度，即無論每筆當金數額大小，當息一律為每月2分，但凡當金超過10元者。例須加收0.5元手續費的規定末變。與此相比，馬來西亞的回教當鋪則頗具公益性質，政府規定該類當鋪不收任何利息，而只收取一定的服務費，慈善救濟的功能顯而易見。4、中國臺灣地區典當行業典當利率和費用收取臺灣的當鋪行業，收取月息并且酌收棧租費及保險費。利息是以年率為準的利率收取的，最高不得超過48%；同時酌收棧租費及保險費。不得收取其它費用。前項棧租費及保險費之最高額，合計不得超過收當月息5%。目前臺灣地區已于2001年5月25日通過立法機構制定《當鋪業法》，管理當鋪業。品牌：年豐典當宣傳語：新金融新典當新價值客群：中小企業主、創業人士、進取的年輕人核心業務線：典當行、絕當品銷售業務介紹1、接受個人閑置物品及各種閑置資源，經過專業鑒定評估，變閑為錢業務。2、房產抵押典當業務3、汽車抵押典當業務經營范圍：房產，汽車、黃金珠寶、名牌奢侈品、工藝禮品以及各類收藏品等。年豐典當價值邏輯：尊重客戶隱私及身份、為客戶提供便捷、急客戶所急、公平可靠不侵占、尊貴的服務體驗。年豐典當助力人生，重要時刻！奢侈名品，輕松擁有！ 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